| 高校修缮工程结算审计中的问题与应对措施 |
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控制的方式掌握现场第一手资料，防止矛盾、纠纷的出现。在阶段性跟踪审计过程中，审计部门应维护学校利益，充分发挥监督管理职能，促使审计工作有效、规范地运行。
（三）注重施工过程监督管理
修缮工程中规模较大的工程，各高校都采用委托监理的方式进行质量、进度、投资三大控制，但大部分修缮工程是小而散的零星工程，没有监理人员的参与，因而强化施工过程管理尤为重要。对内审人员来说，重视施工过程监督管理包括以下几方面：⒈参与隐蔽工程验收。隐蔽工程验收时，内审人员应熟悉施工图纸及规范，亲临现场检查隐蔽部位使用材料品种、规格是否符合设计及规范要求，主要断面尺寸、间隔距离、搭接长度及保护层厚度是否符合设计，施工工艺及过程是否与设计、规范及图集相符。⒉确认材料及设备价格。工程施工过程中，材料、设备种类繁多，并且同一种材料、设备在不同时期其价格亦相差甚远。对于常用主要材料可以执行当地的工程造价信息指导价，特殊材料设备可采用市场询价的方法确定其价格，即通过市场考察、电话及网上查询的方式确定价格。⒊严格审查设计变更及签证。施工过程中，由于施工出现的偏离原图纸的现象、使用功能的改变以及新工艺的要求出现设计变更在所难免，内审人员应审查设计变更本身是否科学、合理，变更是否履行了相应的手续。现场签证应施行限额签证，限额以下的签证由现场工地代表签署即可，限额以上的签证由相关部门共同确定即由后勤、财务、国资、审计等部门会办确定，数额较大的还必须由分管院长签字，签证中的工作量、材料品种规格及价格应具体且明确，不能出现模棱两可、含糊其辞的文字，以确保签证的准确性、真实性和规范性。大量的高校基本建设的实践也证明控制施工签证是有效控制工程造价、杜绝违规、防止腐败的关键所在。
（四）完善竣工结算审计资料
真实、完整的结算资料是审计人员科学审计的主要依据，也是审计结果准确、公正的前提，要保证它的真实、完整首先应做到及时报送资料，各学校应规定工程竣工至报送结算资料的期限，对于期限内未能报送资料者应采取相应的处罚措施；其次，工程结算资料应履行必要的书面交接手续，对于已完成交接手续仍需补充的资料，必须由后勤部门管理人员认可，审计人员不得直接从施工方收取任何资料，同时，所有的结算资料都必须是原始证件，复印件、扫描件等不能作为结算审计的依据，如果有原件缺失的现象，必须经后勤管理上一页 [1] [2] [3] [4] 下一页 |
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