| 利用审计整改促进商业银行审计价值最大化 |
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电子化程度高、信息量大,如何在快速发展的业务中运用审计手段发现风险,是内部审计工作的新课题,因此,内部审计要积极探索和应用新的审计技术和方法,加大非现场审计系统的应用力度。
准确把握整改状态,提高审计发现问题和整改工作的质量和效率
对于审计发现问题的整改与否的衡量,关键是通过对问题的整改,被审计发现的、已经提示的经营风险能否降低或有效化解。一是要正确掌握“正在整改、完全无法整改、能整改未整改、无效整改、部分整改仍需继续整改、部分整改无需继续整改、完全整改、无需整改和审计错误”等9种整改状态,在落实审计发 现问题整改措施时不能搞“一刀切”,不能笼而统之,一概而论,有些问题能改则改、能纠则纠,而有些问题只能按规定对责任人进行处理,关键是对风险隐患是否从制度层面进行了完善与健全、制度执行力是否得到提高,要分门别类地提出整改措施。二是对重大审计发现和风险事项,各级责任主体应该从制度、管理、流程层面论文联盟http://wWW.LWlm.Com梳理,分析查找原因。制订整改措施要一事一策,整改措施的针对性、可操作性要强,坚持四个“不放过”的整改原则,即对产生问题的原因不搞清的不放过,对问题的责任岗位和责任人员不明确的不放过,制定的整改措施没落实的不放过,有关人员和部门没受到教育的不放过。三是对于问题整改计算标准上要做到实事求是,不能简单地将“纠正问题”作为整改效果和计算整改率的唯一标准,应建立科学的整改情况评价体系,实事求是地反映整改效果。四是对审计发现所揭示的执行层、操作层面具普遍性的问题,在审计过程中力争现场整改,杜绝再次发生;要做好审计过程中的意见交换力度,提高交换层级,对下一级单位整改不了的问题要提交到上级主管单位进行交换意见、共同研究整改的办法。对一时无法整改的问题,应尽快研究出替代措施,将现有风险降到最低。
做好审计成果的利用和转换,促进审计发现的价值创造
商业银行要积极借助审计手段,加强事中、事前审计,要运用审计资源,评估、识别、衡量银行经营风险,确保在经营战略的确立、规章制度的制订、新产品及新业务的创新过程中有适当的风险管理程序上一页 [1] [2] [3] [4] [5] 下一页 |
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