| 利用审计整改促进商业银行审计价值最大化 |
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和控制方法,使内部审计能够通过风险评估的结果、建议直接影响银行经营政策的制订,确保银行风险管理目标与业务发展目标的一致性,力求从源头上加强银行的风险管理,使银行真正做到“风险先行”,这种工作重心的前移,不仅能使内部审计避免出现只重视细枝末节,忽略了主要风险的情况,而且有利于问题的提前整改和预警,事前堵塞漏洞、风险、隐患,提升审计发现在风险管理中的重要地位,充分发挥内部审计在风险管理中的作用。因此,商业银行要高度重视对审计、检查工作,相关职能部门要把审计发现作为查漏补缺、防范风险、完善制度,切实将本条线、本系统存在问题的整改纠正视为己任,千方百计认真督促落实整改措施;银行内部要整体联动,后台管理部门要强化对整改结果的检查监督职能;计财部门对存在重大违规问题的单位要扣减资源配置;人事、纪检监察等部门要进一步加大对违规违纪责任人的责任追究力度,对整改工作流于形式、屡查屡犯的,要从严从重处理,毫不留情、不姑息护短,真正使违规者不敢为之,减少和杜绝有章不循、违章操作现象,促进内控管理水平的提升。
明确职责,加大对审计发现问题整改工作的考核
商业银行各级管理者要把发展业务、经营管理与审计发现、落实整改同安排、同部署,长规划、短安排,做到管理常态化,通过建立条线管理制度、整改落实责任制、信息沟通和动态跟踪监测制度、问责和整改评价考核机制,引导商业银行的落实整改工作步入规范化管理轨道,不断提高整改率和整改质量,把审计发现与整改嵌入经营管理的全过程。银行内部对于审计发现的问题,要建立督办、反馈的工作承办机制,责任主体必须承担整改的主要职责,定期(不定期)地通报整改情况;要将审计发现和问题整改纳入考核机制,工作绩效考核、奖励与内控管理目标挂钩,作为对各级管理者自律监管的主要内容。对达到内控管理目标、整改任务完成好、杜绝屡查屡犯的,给予适当奖励,促进商业银行对审计发现和整改工作的重视;要建整改责任追究制,对因督办不力,整改长期不到位的主管部门负责人要实行“问责”;特别是对违规操作、违章经营、监督不力造成风险等屡查屡犯严重事件要从严从重处理,规避人为操作风险。
加强合规教育,提高依法合规经营意识
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