农村基础设施建设项目绩效审计质量控制 |
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数据,也不能只凭审计短时间内搜集证据后的分析判断结果,最主要的还是来自项目受益乡村对于项目绩效的真实感受。审计人员可开发研究实用性、针对性较强的“问卷调查表”,广泛征求项目主管部门、业主和受益乡村群众的意见,由他们参与对绩效情况的评价打分。 与此同时,创新内控制度的评价,将内控制度建立和运行情况纳入评价主要内容。这是因为内控制度是否完善和执行好坏,对项目绩效有极大影响。如何评价内控呢?首先,在熟悉施工过程的特点时,应找出投资、进度、质量的关键控制内容,一般应包括工程中间及最终结算审批、现场签证办理、主要施工技术措施审批,以及上述大部分跟踪审计点。其次,根据控制的有效性和效率性原则,对上述主要控制内容进行研究,确定各项控制内容应设置的控制环节。再次,对上述控制内容及控制环节有关的工程建设制度、规定等进行对照,检查是否存在上述控制内容相应控制的制度缺失,各控制中是否存在关键控制环节的空缺;各控制环节的控制内容是否明确,是否存在重复。在汇总检查结果并进行分析研究的基础上,对建设项目施工过程内部控制的健全性、合理性、有效性进行初步综合评价。最后,结合对跟踪点的审计,逐项检查主要控制内容的各个控制环节与实际执行的符合程度,调查了解执行中存在的问题,以及各方对内控制度的意见和评价,最终对内控制度遵循中的符合性及内控制度本身的健全性、合理性、有效性做出评价,并提出相应的审计建议上一页 [1] [2] [3] [4] [5] |
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