能成为洗钱罪的上游犯罪。

（六）破坏金融管理秩序犯罪

在刑法分则第3章第4节共计30个罪名。这些罪名基本上都可以成为洗钱罪的上游犯罪，只是在认定犯罪所得上需要注意。例如，在高利转贷罪中，行为人所套取的金融机构的信贷资金并不是犯罪所得，因此，协助高利转贷的行为人将贷款转入其他账户的，并不属于掩饰、隐瞒犯罪所得及其收益的来源和性质，不成立洗钱罪。再者，违法发放贷款罪、违法运用资金罪、背信运用受托财产罪、吸收客户资金不入账罪等罪中，行为人违法发放的贷款、违规运用的资金、以及吸收的客户资金均不能认定为犯罪所得。此外，逃汇罪中的外汇也不是犯罪所得。

（七）金融诈骗犯罪

在刑法分则第3章第5节的规定中，共有8个罪名，均可成为洗钱犯罪的上游犯罪。存在争议的是，信用卡诈骗罪第3款盗窃信用卡并使用的以盗窃罪论处的规定，依照前述，在盗窃信用卡并在atm机上使用的，构成盗窃罪且属于注意规定，不能成为洗钱罪的上游犯罪。当盗窃信用卡并对自然人使用时，由于属于法律拟制，其行为可以被评价为信用卡诈骗罪，因此属于洗钱罪的上游犯罪。

【注释】
[1]徐舜岐．洗钱罪初探[j]．河北法学，2004，（4）：71．
[2]王作富．刑法分则实务研究·第三版[m]．北京：中国方正出版社，2006．581．
[3]张明楷．刑法学·第4版[m]．北京：法律出版社，2011．714．
[4]张永红，徐瑞．掩饰、隐瞒犯罪所得、犯罪所得收益罪的行为对象[j]．河南科技大学学报（社科版），2008，（6）：103．
[5][日]大塚仁．冯军译．刑法概说·总论[m]．北京：中国人民大学出版社，2003．453． [6]胡康生，郎胜．中华人民共和国刑法释义·第二版[m]．北京：法律出版社，2004．62．
[7]曾文波．洗钱罪基础理论问题研究[d]．吉林大学法学院，2007．21．
[8]陈禹桐．论洗钱罪[d]．清华大学法学院，2010．31．
[9]马长生，辜志珍．论刑法修正案（六）对洗钱罪的扩容[j]．河北法学，2007，（9）：123．

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