所得税会计信息价值相关性研究综述


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所得税会计信息价值相关性研究综述

所得税会计信息价值相关性研究综述

进行盈余管理，主要通过：估价备抵、或有所得税负债项目（Tax contingency account）以及境外收益所得税费用（Tax expense 0n forEign profits）。利用估价备抵进行盈余管理的研究仅在达到或击败分析师预测上存在一致的证据，至于利润平滑、洗大澡、秘密准备等动机没有得到验证。而且到目前为止，只有一些有限的证据解释管理层是否和为什么利用所得税会计处理中提供的选择权进行盈余管理。对于利用或有所得税负债项目进行盈余管理的证据尚未统一，达到分析师预测是较多被验证的证据。对于境外收益所得税费用研究也存在研究技术处理上的问题。可见，所得税会计信息含量研究已深入到盈余管理等经理层行为动机方面，这也势必成为未来所得税会计信息研究的主流方向

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